Мнение
Налог на солидарность не приносит результатов и создает политические и экономические риски
В конце 2022 г. правительство Испании, возглавляемое PSOE, ввело новый налог солидарности на активы свыше 3 млн. евро. Он должен был примирить различные политики налогообложения богатства в разных автономных сообществах, а также увеличить доходы государства.
Это было воспринято как ответная мера правительства Андалусии и Мадрида на отмену ранее действовавшего налога на богатство. Положения закона, которые я привожу ниже, позволяют предположить, что он намерен заставить правительства Мадрида и Андалусии восстановить налог на богатство. Особенно это коснется нерезидентов, имеющих испанские активы.
Что такое налог на богатство?
Налог на богатство отличается от подоходного налога, которым облагается доход, полученный за определенный период. Он также отличается от налога с продаж, которым облагаются товары в момент их приобретения.
Налог на богатство взимается с общей стоимости имущества, которым владеет человек в течение года, и взимается каждый последующий год. В случае так называемого налога солидарности, если вы владеете несколькими домами и акциями на общую сумму более 3 млн. евро, вы будете платить 1,7% налога от общей стоимости ваших активов каждый год.
При введении налога солидарности этот процент увеличивается по мере роста стоимости ваших активов. Если ваше имущество составляет более 10,5 млн. евро, то только за то, что оно у вас есть, вам придется платить 3,5% налога каждый год.
Если отбросить вопрос о справедливости взимания налога за покупку или инвестицию, которую человек совершил в прошлом и уже заплатил налог, то возникает вопрос о том, насколько это эффективно.
Конечно, правительствам необходимо взимать налоги. Нам нужны дороги, больницы и школы, а также другая инфраструктура и услуги. И, конечно же, налоги должны быть справедливыми, и чтобы было видно, что они справедливы. Но нет смысла в налоговом законодательстве, которое не выполняет то, что нам нужно. Или, что еще хуже, фактически снижают необходимые доходы.
Налог не работает
Во время публичной рекламы, а затем и введения налога в действие правительство, возглавляемое PSOE, утверждало, что с 23 тыс. состоятельных лиц ежегодно будет собираться около 1 500 млн. евро. Первый год введения налога пришелся на 2022 финансовый год, и по состоянию на конец сентября уже получены цифры.
По данным Министерства финансов, налог солидарности собрал 623 млн. евро с чуть более 12 тыс. человек. Иными словами, менее половины от запланированной суммы. Из этой суммы 89%, или 555 млн. евро, поступило в основном от автономного сообщества Мадрид. Далее следует Андалусия — всего 29,7 млн. евро. Конечно, не исключено, что на второй год реализации программы эти цифры приблизятся к прогнозируемой сумме. Но я в этом сомневаюсь.
Что касается нерезидентов, владеющих недвижимостью и другими активами на территории Испании, то они могут отказаться от них. При этом учитываются только испанские активы. Это может быть не слишком сложным, если их активы имеют форму нематериальных активов, например акций. Однако с инвестиционной недвижимостью или недвижимостью для отдыха дело обстоит сложнее, поскольку они менее ликвидны. Для резидентов и граждан все еще сложнее, поскольку при подсчете общей суммы государство будет учитывать активы по всему миру. И это подводит нас к сути проблемы.
Как я уже отмечал выше, 21 сентября прошлого года правительство Андалусии отменило налог на богатство. Тогда я писал, что это значительный шаг вперед в развитии экономики Андалусии и устранении налога, убивающего инвестиции. Правительство Хуанмы Морено сделало это потому, что посмотрело на цифры, и они оказались бессмысленными. Налог, вместо того чтобы приносить чистый доход, скорее всего, привел к потере 18 млн. евро из-за того, что люди ушли от налога.
Более того, налог, даже в том виде, в котором он был задуман, приносил настолько мало доходов, что его отмена никак не повлияла бы на доходы государства. И, наконец, по их расчетам, отмена налога позволила бы привлечь в регион не менее 7000 новых состоятельных лиц. Эти люди, возможно, не будут платить налог на богатство, но будут платить подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество. Общая сумма привлеченных средств, не считая мультипликативного эффекта от их потребительских расходов, превысит ту небольшую сумму, которую может взимать налог на богатство.
Последствия для иностранных инвесторов и региональных властей
Вдобавок ко всем перечисленным факторам обложение налогом испанских активов нерезидентов является прямым ударом по иностранным инвестициям в страну. Это означает, что люди, которые могут быть заинтересованы в инвестициях в Испанию, будут наказаны, если сделают это. Хуже всего то, что изменения в налоговом законодательстве выглядят как мстительная попытка заставить правительства Андалусии и Мадрида подчиниться налоговой программе федерального правительства, возглавляемого PSOE. Позвольте мне объяснить.
Согласно старому закону о налоге на богатство, владельцы активов-нерезиденты имели право на освобождение от уплаты налога в размере 700 000 евро, как и налоговые резиденты Испании. Кроме того, для резидентов предусмотрено освобождение в размере 300 000 евро, которое они могут применить к своему основному месту жительства. Очевидно, что нерезиденты, по определению, не имеют основного места жительства в Испании.
Налог солидарности отменяет это освобождение для нерезидентов в размере 700 000 евро. Это объективно ухудшает ситуацию с инвестициями иностранцев в Андалусию или Мадрид с точки зрения налогообложения. Возможно, это также незаконно с точки зрения правил ЕС, но это уже другая история.
Наконец, правительство также изменило закон о налоге на богатство для нерезидентов, владеющих активами в Испании. Раньше нерезиденты могли избежать уплаты налога на богатство, создав компанию, владеющую их недвижимостью. Такая «косвенная» недвижимость не облагалась налогом на богатство. Теперь эта лазейка закрыта.
Если вы владеете значительными активами в Испании, вам следует обязательно проконсультироваться с налоговым адвокатом или гестором, чтобы выяснить, не подпадаете ли вы под действие нового закона.
Правительство Мадридского региона уже оспорило законность этого налога, который, по всей видимости, является неконституционным по нескольким пунктам. Если это так, то закон будет отменен. Однако не исключено, что правительство знает об этом и надеется, что у него достаточно времени, чтобы заставить Мадрид и Андалусию отменить налог на богатство в этих регионах.
Кто знает? Но есть ли смысл идти на экономический риск и устраивать политические разборки, когда налог уже провалился по своим собственным меркам?
Автор: Adam Neale | Мнение | 3 октября 2023
