Articles propriétés
L’impôt sur la fortune – êtes-vous redevable?
Q: Qui peut être assujetti à l’impôt sur la fortune ?
Guadeloupe : Les personnes physiques résidant en Espagne, dont la valeur nette de la totalité de leurs biens à travers le monde dépasse les seuils minimums d’exonération, sont assujetties à l’impôt sur la fortune. Ces seuils dépendent de la région d’Espagne dans laquelle la personne est considérée comme résidente. Par exemple, en Andalousie, l’exonération minimale est de 700 000 euros. D’autres exemptions importantes peuvent être appliquées, par exemple en ce qui concerne le domicile habituel d’une personne (300 000 euros), ou l’entreprise familiale, etc.
Même si aucun impôt sur la fortune n’est dû, les personnes dont la valeur nette dépasse 2 000 000 EUR doivent remplir une déclaration.
En outre, les personnes physiques non-résidentes espagnoles sont également redevables de l’impôt sur la fortune lorsque leur patrimoine net en Espagne dépasse les seuils minimums d’exonération. Il convient de noter que certaines exemptions ne sont pas disponibles pour les non-résidents (comme le domicile habituel d’un non-résident) alors que d’autres, comme l’exemption relative à une entreprise familiale, doivent être soigneusement analysées au cas par cas.
Q : Quelles sont les principales différences entre l’impôt sur la fortune des non-résidents et celui des résidents ?
Guadalupe : Alors que les résidents espagnols sont redevables sur la totalité de leur patrimoine net , les personnes physiques non résidentes ne sont imposées que sur celui basé en Espagne. Seules certaines dettes sont déductibles.
Q : Si je reste un jour de plus que 183 jours en Espagne, cela signifie-t-il que je deviens automatiquement résident fiscal ?
Guadalupe : Si vous restez en Espagne plus de 183 jours par an, vous serez considéré comme résident fiscal en Espagne en vertu du droit espagnol, car vous échouerez au « test de présence ». Toutefois, cela ne signifie pas que vous serez automatiquement considéré comme résident en Espagne. En premier lieu, vous devez vérifier si une convention fiscale entre l’Espagne et votre pays d’origine est applicable et si vous serez considéré comme résident en Espagne ou pas selon les dispositions de cette convention.
Par ailleurs, il est important de noter que même si vous ne passez pas physiquement plus de 183 jours en Espagne, vous pouvez toujours être considéré comme résident fiscal. Par exemple, le service des impôts peut considérer les « absences sporadiques » comme des jours calculables en Espagne ; et/ou parce que vous avez des liens familiaux étroits avec l’Espagne et/ou que votre principale source de revenus ou de biens se trouve en Espagne.
Q : Sur quoi dois-je payer l’impôt sur la fortune ? Mon épargne sur laquelle j’ai déjà payé des impôts ? Mes investissements ? Sur les biens immobiliers?
Guadalupe : L’impôt sur la fortune est prélevé sur l’ensemble de votre patrimoine (ou sur votre patrimoine espagnol si vous n’êtes pas résident en Espagne). Cela signifie que les investissements, les biens immobiliers, les parts de sociétés, les assurances, etc. sont tous soumis à cet impôt.
Q : Existe-t-il des moyens d’éviter ou de réduire le paiement de l’impôt sur la fortune ?
Guadalupe : Il existe des moyens d’optimiser votre assujettissement à l’impôt sur la fortune. En gérant correctement vos revenus, vous pouvez réduire votre impôt sur la fortune jusqu’à 80 %. En outre, le fait de remplir les conditions d’exemption pour les entreprises familiales peut grandement contribuer à réduire l’impôt sur la fortune.
Enfin, les structures étrangères telles que les trusts et les fondations privées pour la détention d’actifs doivent être soigneusement analysées. Dans certaines circonstances, même si le trust/la fondation privée détient officiellement les actifs, la personne peut quand même être assujettie à l’impôt sur la fortune.
Q : Pourquoi en Andalousie il faut payer l’impôt sur la fortune et pas à Madrid, ce n’est pas juste.
Guadalupe : L’impôt sur la fortune est perçu par les régions autonomes d’Espagne et ces régions peuvent approuver, par exemple, leurs propres abattements fiscaux. Dans la pratique, cela signifie qu’à Madrid, il n’y a actuellement aucun impôt sur la fortune à payer (100 % d’allégement), alors que dans d’autres régions, le taux maximum dépasse 3 %.
Q : J’ai entendu des rumeurs selon lesquelles l’impôt sur la fortune serait bientôt aboli en Andalousie, est-ce exact ?
Guadalupe : Les partis politiques de droite ont publiquement critiqué l’impôt sur la fortune ainsi que les droits de succession et de donation et ils ont inclus dans leurs programmes politiques l’abolition de ces impôts. Jusqu’à présent, en Andalousie, cela a été le cas pour l’impôt sur les successions, avec des abattements fiscaux élevés approuvés, l’impôt sur la fortune pourrait suivre à court ou moyen terme.
Certains membres du gouvernement fédéral sont favorables à l’imposition d’une taxe minimum sur la fortune et d’un impôt sur les successions communs sur l’ensemble du territoire espagnol , afin de réduire les différences entre les régions. Toutefois, rien de formel n’est encore en vue.
Merci Guadalupe, si quelqu’un souhaite contacter directement Guadalupe, ses coordonnées sont les suivantes
Guadalupe Díaz-Súnico Aboitiz
Taxpartner
LENER
Avda. Diagonal, 431 Bis, 7a planta – 08036 Barcelona
t. +34 933 426 289
Par Alex Salazar | Articles propriétés | 7 avril 2020
