Si eres un ciudadano extranjero pero no residente en España, hay un impuesto que se le aplica: Impuesto Sobre la Renta de No Residentes. En este caso no se basa en los ingresos por actividades distintas a las relacionadas con su propiedad en España, incluyendo principalmente los ingresos por alquiler derivados de la misma, pero también por la propiedad por derecho propio.
En otras palabras, el impuesto se aplica incluso si usted no produce ingresos a través del alquiler de su apartamento o villa en España. Buscamos respuestas sin ir más lejos que nuestro amable abogado Adolfo Martos Gross, quien explicó que, en general, el Impuesto sobre la Renta de No Residentes puede ser dividido en tres casos:
El nombre «impuesto sobre la renta» es un nombre un poco equivocado para las personas que simplemente poseen una propiedad en España y la retienen para su exclusivo disfrute privado, es decir, no la utilizan con fines comerciales. En realidad, es más bien un impuesto sobre la propiedad, que se paga antes del final del año siguiente y al presentar el formulario 210, aunque puede ser pagado directamente de su cuenta bancaria sin tener que visitar la oficina de impuestos.
El impuesto se calcula en el 1,1% del valor catastral de la propiedad y el 2% en los municipios donde los valores catastrales no han sido revisados y actualizados durante los últimos diez años. El tipo del 1,1% es aplicable en Marbella, Benahavís y Estepona, y constituye la cifra base sobre la que se calcula el 19% de IVA para los ciudadanos de la UE y el 24% para los ciudadanos de fuera de la Unión Europea.
Ejemplo en una propiedad con un valor de 200.000 euros:
200.000 euros x 1,1% = 2.200 euros X 19% = 418 euros a pagar
Si la propiedad tiene más de un propietario, como en el caso de una pareja que la posee al 50/50, cada propietario tiene que presentar un formulario 210 separado y es responsable del pago de la mitad de la cantidad adeudada.
Si usted es propietario de una propiedad en España que no utiliza usted mismo sino que alquila a largo plazo, estará obligado a pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes por los ingresos derivados de lo que se considera la explotación comercial de su activo. Esto lo convierte efectivamente en un activo comercial, y como tal, usted está sujeto a impuestos sobre los ingresos resultantes. Sin embargo, los ciudadanos de la UE pueden deducir todos los gastos razonables relacionados con el mantenimiento de su propiedad en alquiler. Esto incluye las tasas del IBI municipal y los gastos de recogida de basura, las tasas de la comunidad, el seguro, el mantenimiento y las reparaciones.
La declaración de ingresos por alquiler tiene que hacerse trimestralmente y el formulario 210 sigue siendo válido, así que preséntelo y pague a través de su banco antes del vigésimo día después del final de cada trimestre, el 20 de abril para el primer trimestre, el 20 de julio para el segundo, y así sucesivamente.
Si prefiere los alquileres de vacaciones a corto plazo a los alquileres a largo plazo, como hacen muchos propietarios en las costas españolas, entonces se aplican esencialmente las mismas reglas. Tendrá que seguir declarando sus ingresos por alquiler trimestralmente, acompañados de un formulario 210, y la tasa del 19% seguirá aplicándose para los ciudadanos de la UE y del 24% para los ciudadanos de fuera de la Unión Europea. Los primeros pueden seguir deduciendo los gastos relacionados con el mantenimiento de la casa, pero sólo en proporción al período de alquiler declarado.
Si alquila el apartamento parte del año, no importa si lo disfruta la otra parte o no, tendrá que presentar dos veces el formulario 210. Primero, para declarar y pagar el impuesto sobre los alquileres recibidos (lo cual debe hacerse antes del vigésimo día después del final del trimestre correspondiente) y segundo, para declarar y pagar el impuesto como propietario de una vivienda. En este último caso, el impuesto será proporcional al tiempo que la propiedad no haya sido alquilada y el formulario 210 deberá presentarse antes del 31 de diciembre del año siguiente.
Cada escenario varía dependiendo de sus especificaciones, desde el pago de impuestos sobre los ingresos por alquiler hasta el pago de una cantidad anual menor por lo que se llama Impuesto sobre la Renta de No Residentes, pero en realidad equivale a un impuesto nominal sobre la propiedad.
Sorprendentemente, a algunas personas propietarias de una propiedad en España desde hace varios años nunca se les ha dicho que tienen que pagar el impuesto sobre la renta de su propiedad. Recientemente un cliente me pidió ayuda ya que después de un año aún no había recibido de vuelta su retención por la venta. Cuando miramos el asunto nos dimos cuenta de que el cliente nunca había pagado el impuesto sobre la renta en España y por lo tanto las autoridades fiscales no le habían devuelto ningún impuesto hasta después de que hubiera declarado y pagado cualquier impuesto sobre la renta debido. Así que si usted es un no residente sería una buena idea comprobar con su abogado o asesor fiscal que está pagando el impuesto sobre la renta y que su declaración está al día.
Los propietarios no residentes que son dueños de sus propiedades en forma privada o a través de una compañía y que nunca han pagado el impuesto sobre la renta de los no residentes, o no están al día, son un blanco fácil para los inspectores de impuestos, así que ¡están advertidos!
Publicado por primera vez en The Olive Press en enero de 2018
Actualizado en marzo de 2020 por Adam Neale
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